立法院第10屆第6會期財政委員會第6次全體委員會議紀錄
時　　間　中華民國111年10月12日（星期三）9時至12時37分
地　　點　本院群賢樓9樓大禮堂
主　　席　鍾委員佳濱

議事錄：立法院第10屆第6會期財政委員會第5次全體委員會議議事錄
立法院第10屆第6會期財政委員會第5次全體委員會議議事錄
時 間：中華民國111年10月6日（星期四）9時1分至12時53分
地 點：群賢樓9樓大禮堂
出席委員：林德福 吳秉叡 賴士葆 沈發惠 李貴敏 郭國文 鍾佳濱 林楚茵 張其祿 費鴻泰 高嘉瑜 余 天
委員出席12人
請假委員：羅明才
委員請假1人
列席委員：曾銘宗 陳椒華 游毓蘭 洪孟楷 楊瓊瓔 謝衣鳯 邱臣遠 林靜儀 鄭天財Sra Kacaw 孔文吉 蔡壁如 何欣純 呂玉玲 林奕華 管碧玲 吳玉琴 廖婉汝 張育美 柯建銘 莊瑞雄 傅崐萁 黃世杰
委員列席22人
主 席：費召集委員鴻泰
專門委員：陳玉清
主任秘書：謝淑津
紀 錄：秘 書 吳人寬 研究員 黃惠雯 編 審 黃美菁
科 長 喻 珊 科 員 劉雅欣
報 告 事 項
一、宣讀上次會議議事錄。
決定：議事錄確定。

一、審查中華民國112年度中央政府總預算案有關金融監督管理委員會、銀行局、證券期貨局、保險局、檢查局收支部分。

二、審查中華民國112年度中央政府總預算案附屬單位預算營業部分，有關金融監督管理委員會主管中央存款保險股份有限公司。

三、維護金融市場紀律與穩定，提升金融監理效能
(一)依據本會防制洗錢及打擊資恐策略藍圖，持續落實以風險為基礎及符合比例原則之防制洗錢。
(二)持續推動金融資安行動方案，督導金融機構維持金融系統穩定安全，提供民眾安心交易環境。
(三)推動銀行業建立誠信經營之文化，透過董事會及高階經營者之重視，強化公司治理、內控與薪酬制度，由上而下型塑良好價值觀與正當行為。
(四)健全投資人保護機制，強化股東會及股務作業管理，並落實市場監視，維持市場交易秩序。
(五)持續檢討保險業清償能力監理制度，強化保險業清償能力、風險控管及內控制度。
(六)強化金融機構內部稽核效能
1.督促業者落實風險導向之稽核作業及檢討制度面缺失，並強化與金融機構內部稽核單位之聯繫與交流。
2.對金融機構內部稽核考核採實地考核，於一般檢查中加強查核內部稽核工作之執行成效。
(七)落實差異化檢查機制，依不同風險等級，實施分級管理及辦理深度查核，有效運用檢查資源。
(八)因應本會監理需要、市場變化及社會關注事項，針對金融機構特定業務或項目加強辦理專案金融檢查，與定期性一般檢查相輔相成。
(九)定期與中央銀行、行政院農業委員會、中央存款保險股份有限公司召開「金融監理聯繫小組」會議，加強金融制度與政策之溝通聯繫。
(十)持續優化及深化金融機構監理申報系統功能及作業機制，以精進監理法報分析效能。

四、推動金融科技，建構友善創新監理法治環境
(一)促進我國金融科技發展，持續推動創新實驗及業務試辦雙軌機制，強化金融科技園區功能，辦理臺北金融科技展/論壇。
(二)持續推動金融科技發展路徑圖，並研擬金融科技發展路徑圖2.0，匯集金融科技生態圈參與者意見，於現有成果上繼續發展，維持創新動能，促進金融創新。
(三)推動個人化資料自主運用（MyData）於金融領域之應用，協助銀行、證券期貨及保險等金融機構提供民眾及企業快速便捷之金融服務。
(四)在兼顧個人資料保護、資訊安全控管及消費者權益保障之前提下，持續推動銀行辦理開放銀行及證券期貨業辦理開放證券相關服務，以滿足民眾對多元金融服務的需求。
(五)持續協助純網路銀行業務發展，及開放設立純網路保險公司，提供民眾更完善之金融服務。
(六)持續滾動檢討電子支付機構管理條例相關法規，以營造適合電子支付發展及便利民眾支付之友善法規環境。
(七)持續檢討保險業辦理電子商務相關規定，營造保險業數位化經營環境，增進消費者投保便利性。
(八)因應保單電子化趨勢及優化保險服務，持續鼓勵保險業推動電子保單認證及第三方認證機構認證與存證機制，及推動保單存摺，以提供消費者更為便利之服務。

五、推動金融體制與國際接軌
(一)為提升我國銀行業之風險承擔能力與國際競爭力，將持續關注國際監理改革趨勢與國際經濟及金融情勢變化，並參酌國際規範採行相關措施，以維持金融韌性與國際接軌。
(二)逐步建構金融雙語環境，促進金融服務國際化。持續鼓勵金融業提升員工英語能力及營造友善雙語金融服務環境，並推動設置雙語示範分行。
(三)持續與各國洽簽金融監理或金融科技合作備忘錄，深化國際金融交流合作，並積極參與國際金融相關會議及諮商，加強國際鏈結。
(四)鼓勵本國銀行對新南向國家之國內企業或臺商授信，以及至新南向國家增設據點。
(五)利用多元管道深化與各國金融監理機關之交流合作，強化跨國監理能力，俾提升我國際能見度。
(六)因應國際金融情勢發展，在兼顧資金運用之監理強度及其安全與效益前提下，多元化我國保險業投資管道及提升資金運用效率，持續檢討修正保險業資金運用相關法令規定。
(七)參酌國際清償能力制度發展趨勢，持續研議推動保險業新一代清償能力制度，以順利與國際接軌，並健全保險業財務結構。
(八)協助保險業積極辦理接軌國際財務報導準則第17號（IFRS17）「保險合約」相關準備工作。
(九)持續推動店頭衍生性金融商品集中結算制度，並提高期貨市場效率，保障衍生性商品交易安全。
叁、112年度主管預算編列情形
一、歲入部分：本會及所屬各局112年度共編列8億813萬8千元，較111年度10億931萬6千元，減少2億117萬8千元，主要係減少金融監督管理基金賸餘繳庫數：
(一)財產收入編列193萬元，係板橋車站辦公大樓電信機房及員工使用停車場等租金收入。
(二)營業盈餘及事業收入編列8億554萬3千元，係金融監督管理基金賸餘繳庫數。
(三)其他收入編列66萬5千元，主要係兼職人員超額兼職費繳庫數。
二、歲出部分：本會及所屬各局112年度共編列16億5,296萬9千元，較111年度15億8,351萬4千元，增加6,945萬5千元：
(一)一般行政：編列15億6,239萬7千元，主要係支應本會暨所屬人員薪資待遇人事經費13億4,935萬元，及維持基本行政工作正常運作經費2億1,304萬7千元，其中本會5,145萬7千元、銀行局7,006萬3千元、證券期貨局2,138萬4千元、保險局1,850萬7千元，及檢查局5,163萬6千元。
(二)金融監理計畫：編列4,078萬3千元，主要係辦理金融制度、監理政策及法令研擬所需通訊、物品及委辦費等經費；派赴國外參與國際金融會議及研習旅費；強化金融資安韌性計畫經費；資訊軟硬體設備費等。
(三)銀行監理計畫：編列599萬1千元，主要係辦理銀行業與金融控股公司之監理及政策規劃執行業務所需通訊、物品等經費；派赴國外參與國際金融會議及研習旅費等。
(四)證券期貨市場監理計畫：編列928萬7千元，主要係辦理證券期貨業之監理及政策規劃執行業務所需通訊、物品等經費；派赴國外參與國際金融會議及研習旅費等。
(五)保險監理計畫：編列737萬1千元，主要係辦理保險業之監理及政策規劃執行業務所需通訊、物品及委辦費等經費；派赴國外參與國際金融會議及研習旅費等。
(六)金融機構檢查計畫：編列2,355萬2千元，主要係辦理金融機構之檢查及政策規劃執行業務等所需教育訓練及通訊等經費；派赴國內外及大陸地區辦理金融機構檢查旅費等。
(七)交通及運輸設備：編列187萬元，係汰換車輛等經費。
(八)第一預備金：編列171萬8千元。
以上本會及所屬各局112年度預算編列情形概要報告，敬請各位委員惠予支持指教。
接下來謹就「因有公股行庫以壽險業股票為擔保融資維持率不足之風險，就全球升息造成壽險業淨值比大跌衍生問題之因應對策」進行專題報告。
今（111）年於通貨膨脹壓力下，多國央行啟動升息，美國自3月至9月已連續升息12碼（3個百分點），且年底前仍有可能持續升息。以下就利率之調升對於我國壽險業之影響及因應對策，說明如下：
一、利率走升對壽險業具有之正面效益，包括：(1)緩解壽險公司在低利率時代所面臨的利差損壓力；(2)提高壽險業再投資之收益；(3)應提存之保單負債（準備金）減低。說明如下：
(一)近期壽險業淨值波動主因係利率驟升，依現行會計制度，資產面反映壽險業持有債券價格下跌，惟負債面尚未以公允價值評價，以致無法完全反映升息對資產負債的綜合影響。
(二)升息雖將面臨債券價格下跌產生未實現評價波動對淨值造成減少的影響，惟壽險業多以持有收取固定利息為目的而長期持有之固定收益債券部位，只要持有至到期，現有帳面之損失是可以收回的，預期升息衝擊應屬可控。又市場利率走升，可提升壽險業新錢（保費收入及投資利息收入等）收益，緩解壽險業因早期銷售之高利率有效保單所造成之利差損壓力，且美元匯率走強，壽險業國外投資多以美元計價，均屬有利因素。
(三)現行長期保單準備金之計算，係採發單基礎（Lock-in）認列，未依現時利率評估逐期調整，爰目前壽險業財務報告對於利率上升影響資產負債表達存在逐期認列不一致情形。如依2023年與國際接軌之國際財務報導準則第17號公報（IFRS17）採現時利率等資訊評估，利率上升將使長期保單負債成本減低，有助於降低未來接軌 2026年IFRS17時之增資需求。又壽險業保險合約存續期間均較投資債券為長，升息對保險負債公允價值之減少將大於債券評價下跌之影響程度。若壽險業資產與負債均以公允價值衡量，利率上升對其淨值尚屬正向影響。
二、因應措施：
(一)本會已請111年6月底資本適足率未達法定標準之保險公司提具增資、財務或業務改善計畫到會，以強化公司體質。
(二)保險法相關法令已就保險業從事國外投資，明定得投資項目、限額、投資之資格條件、信用評等、風險管理措施、法令遵循及其他應遵循事項等規範，且已同意備查公會修正「保險業風險管理實務守則」，將政經風險納入保險業風險管理應控管內容。
(三)本會已於111年9月23日函請保險業應就各國中央銀行採取升息政策審慎進行對公司財務業務之影響評估，研擬因應及強化控管措施提報董事會，並責成內部稽核單位就相關措施執行情形辦理查核，及將查核結果提報董事會。
(四)國際財務報導準則（IFRS）第9號「金融工具」第4.4節訂有金融資產重分類之原則性規範，對於實務之應用，嗣經財團法人中華民國會計研究發展基金會（下稱會基會）於111年10月7日就「保險業因國際經濟情勢劇變致生管理金融資產之經營模式改變所衍生之金融資產重分類疑義」提供參考指引，保險業如擬進行金融資產重分類，應依IFRS 9相關規範及會基會參考指引辦理，昨天本會也發布新聞稿，請業者斟酌選擇，但須經管理階層及簽證會計師之認可。
(五)今（111）年於通貨膨脹壓力下，多國央行啟動升息，並有多個國際組織提醒短期內大幅升息可能影響金融穩定，加上我國尚未接軌IFRS 17「保險合約」，資產面反映壽險業持有債券價格下跌，惟負債面尚未以公允價值評價，無法完全反映升息對資產與負債之綜合影響，故部分壽險業擬改變管理金融資產之經營模式。由於IFRS 9對重分類訂有原則性規範，且會基會提供參考指引，個別公司能否重分類，仍應由公司管理階層與其簽證會計師，共同考量實際對金融資產之管理模式及相關事證進行判斷。管理階層須能清楚解釋經營模式改變之合理性及留存佐證，相關程序及資訊揭露並應依保險法及證券交易法相關規定辦理。另為維持壽險業資本穩健，對於進行金融資產重分類之公司，本會將要求提列特別盈餘公積，避免重分類使分派股利增加。融資產重分類之公司，本會將要求提列特別盈餘公積，避免重分類使分派股利增加。
(六)111年下半年度各國央行仍可能持續採行升息政策，本會將審視各公司於明年3月申報經會計師查核簽證之111年度財務報告，如有業者未達法定清償能力標準，將請其提出財務業務改善計畫，本會將依其原因綜合評估，請業者採取必要因應措施，以維持壽險業良好清償能力，及維護保戶權益。
三、有關金融機構以壽險業股票為擔保融資維持率不足之風險部分：
(一)按銀行辦理授信業務屬其業務經營自主權責範疇，應依授信審核5P原則（借款戶、資金用途、償還來源、債權保障及授信展望）、銀行內部規範與風險控管原則綜合評估決定，並應隨時關注客戶經營狀況之變化，定期辦理貸後覆審；辦理股票質押授信業務則應加強評估其授信風險，並應訂定風險承擔限額，爰如發現借款戶有違約情事、異常徵兆、或其他有礙債權確保之虞等情形時，於查明原因後採行必要之債權保全措施，屬授信風險控管之範圍。有礙債權確保之虞等情形時，於查明原因後採行必要之債權保全措施，屬授信風險控管之範圍。簡言之，以股票為擔保進行融資為銀行本身之業務，本會尊重銀行授信的判斷，當然，銀行也會針對客戶與該行往來之各項業務做綜合評估。
(二)本會對銀行授信業務的監理重點，並非個別銀行對個案核貸情形，而係銀行內部控制制度面的建立與執行，以維護銀行體系的安全與穩健，對公股與民營銀行之監理重點並無不同。銀行應依內部之作業規範執行相關債權保全措施，本會持續督促各銀行加強相關業務及整體之風險控管，以確實辦理徵授信業務及執行貸放後之管理。
四、結語
面對急遽變化之國際經濟金融情勢，維持金融穩定及維護保戶權益是本會首要任務，本會將持續關注壽險業財務業務情況，要求業者維持良好清償能力，並強化公司治理、風險控管與內部控制，以合理確保壽險業永續與穩健經營。
以上報告，敬請各位委員指教，並祝各位委員身體健康，萬事如意。謝謝！