請宣讀審查報告。
立法院司法及法制、教育及文化委員會函
受文者：議事處
發文日期：中華民國111年5月31日
發文字號：台立司字第1114301314號
速別：最速件
密等及解密條件或保密期限：
附件：如說明二
主旨：院會交付本會審查行政院函請審議、委員范雲等18人、委員張廖萬堅等20人、委員郭國文等19人、委員鄭正鈐等21人、委員吳斯懷等16人及委員林宜瑾等21人分別擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」等7案，業經併案審查完竣，須經黨團協商，復請查照，提報院會公決。
說明：
一、復貴處111年4月8日台立議字第1110700958號、111年4月8日台立議字第1110701010號、111年5月5日台立議字第1110701538號、111年5月5日台立議字第1110701548號、111年5月11日台立議字第1110701808號、111年5月18日台立議字第1110702081號、111年5月18日台立議字第1110702086號函。
二、檢附審查報告1份（含條文對照表）。
正本：議事處
副本：司法及法制委員會、教育及文化委員會
併案審查行政院函請審議、委員范雲等18人、委員張廖萬堅等20人、委員郭國文等19人、委員鄭正鈐等21人、委員吳斯懷等16人及委員林宜瑾等21人分別擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」等7案審查報告
壹、本院司法及法制委員會、教育及文化委員會於111年4月13日（星期三）、5月26日（星期四）分別召開第10屆第5會期第2次、第4次聯席會議審查上開草案，由黃召集委員世杰擔任主席，除邀請提案委員說明提案要旨外，教育部及相關機關亦應邀指派代表列席說明及答復委員詢問。
貳、委員提案說明
一、委員范雲等18人提案要旨（參閱議案關係文書）
本院委員范雲、伍麗華Saidhai Tahovecahe、湯蕙禎等18人，有鑑於公立學校教職員退休資遣撫卹條例第98條規定，主管機關應為112年7月1日以後之初任教職員重新建立新制度，爰參酌當前世界先進國家公部門退休年金機制之改革經驗，規劃將退撫給付制度改採行確定提撥制。比照國內已施行之勞退新制、私校退撫儲金，替公立學校教職員建立退休金個人專戶，以降低退休基金之財務壓力、兼顧國家資源之合理分配，方能建立永續發展之退撫制度。爰擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」。
二、委員張廖萬堅等20人提案要旨（參閱議案關係文書）
本院委員張廖萬堅、郭國文、黃國書、吳思瑤、莊競程等20人，鑑於一百零七年七月一日施行之公立學校教職員退休資遣撫卹條例第九十八條規定：「中華民國一百十二年七月一日以後初任教職員者，其退撫制度由主管機關重行建立，並另以法律定之。」並為因應目前世界年金改革趨勢、解決我國未來所面臨人口結構快速高齡化及少子女化問題、並促進公、私部門人才交流，納入退休金財務自主精神，將給付機制由現行採行之確定給付制改為確定提撥制，建立教職員個人退休金帳戶，由教職員及政府按月提撥費用存入帳戶運用孳息，作為退休、撫卹或資遣給與之提存準備，爰擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例」草案。
三、委員郭國文等19人提案要旨（參閱議案關係文書）
本院委員郭國文、吳琪銘、劉櫂豪、許智傑等19人，鑑於依退撫條例九十八條明定，一百十二年七月一日以後初任教職員者，其退撫制度由主管機關重行建立，並另以法律定之，然為達成長期財務穩健，盱衡我國國情、就業環境及金融趨勢等因素並參考目前國際趨勢，爰以確定提撥制為主軸，提出「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」。
四、委員鄭正鈐等21人提案要旨（參閱議案關係文書）
本院委員鄭正鈐等21人，有鑑於現行公立學校教職員退休及撫卹制度，自107年7月1日起公布施行「公立學校教職員退休資遣撫卹條例」，進行各項提撥及給付措施調整，降低退撫基金財務壓力並減輕政府財政負擔，為建立永續發展公立學校教職員退撫制度，達成長期財務穩健目標，「公立學校教職員退休資遣撫卹條例」第98條明定，112年7月1日以後初任教職員者，其退撫制度由主管機關重行建立，並另以法律定之，爰參酌世界先進國家退休金制度，採行確定提撥制，建立個人退休金專戶，由政府與公立學校教職員共同撥繳費用，輔以投資運用累積收益，擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」。
五、委員吳斯懷等16人提案要旨（參閱議案關係文書）
本院委員吳斯懷、葉毓蘭等16人，有鑑於現行「教職員退休資遣撫卹法第九十八條」明定，主管機關應為112年7月1日以後之初任教職員重新建立新退撫制度；教育部研擬之「教職員個人專戶制退休資遣撫卹法草案」規劃上揭初任教職員改適用「確定提撥制」之退撫制度；然綜觀草案全貌，新、舊退撫制度有關教職員之退休、資遣、撫卹等給與請領條件，均未隨制度改變而予修正，且新制退撫制度之規劃，除強調降低基金財務壓力外，未能提供新舊制度選擇轉換機制、重行設置退撫基金管理機關、自主投資平台設計、長壽風險與保障不足等解決方案，相關財務資訊亦未揭露，爰提案「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」。
六、委員林宜瑾等21人提案要旨（參閱議案關係文書）
本院委員林宜瑾、吳思瑤等21人，有鑑於公立學校教職員退休資遣撫卹條例第九十八條明定：「中華民國一百十二年七月一日以後初任教職員者，其退撫制度由主管機關重行建立，並另以法律定之。」同時，為解決高齡化、少子化對我國公部門退休年金機制之衝擊，故汲取足供參照之各國經驗，將給付機制由現行確定給付制修正為確定提撥制，建立個人退休金專戶，由教職員及政府按月撥繳費用存入累積孳息，以為退休、撫卹或資遣提存準備，爰擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例」草案。
參、教育部部長潘文忠報告如次：（111年4月13日）
主席、各位委員女士、先生：
今天大院第10屆第5會期司法及法制、教育及文化委員會第2次聯席會議，承蒙安排併案審查「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」及「公立學校教職員退休資遣撫卹條例第98條、第100條修正草案」，計有行政院函請審議、委員范雲等18人提案等3案。謹向各位委員提出報告及說明，敬請指正與支持。
(壹)有關行政院函請審議「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」與「公立學校教職員退休資遣撫卹條例第98條、第100條修正草案」之說明：
一、立法背景與目的
公立學校教職員退撫新制，自85年2月1日施行，嗣因退撫基金長期不足額提撥、社會人口結構高齡化及少子女化、退休給付請領年限延長等情形，致使退撫基金收支失衡與政府財政負擔愈趨嚴峻，本部前配合國家整體年金制度改革政策，自107年7月1日起實施各項調整措施，先完成階段性之改革任務，並維持一個世代之財務穩健；至於長遠目標仍應建立永續發展之退撫制度，爰公立學校教職員退休資遣撫卹條例（以下簡稱退撫條例）第98條規定「主管機關應為112年7月1日以後初任教職員重行建立退撫制度，並另以法律定之」本部並依該規定，針對新進教職員退撫制度之可能方案、影響評估及擬採措施等事項持續妥慎研議，並辦理相關財務精算，擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例（以下簡稱個人專戶制退撫條例）草案」；又為因應新制度之建立，致現行退撫基金產生之財務缺口，爰配套擬具退撫條例第98條、第100條修正草案。上開2案經行政院於111年3月18日函送大院審議。
二、本案主要內容及重點說明
(一)個人專戶制退撫條例草案：112年7月1日以後初任公立學校教職員退撫制度之規劃，係參考勞退新制及私校退撫制度，改採確定提撥制，輔以自主投資等措施，增加個人專戶累積金額，以作為教職員退撫給與給付之基礎。另為強化退休照顧，由銓敘部同步修正公教人員保險法，將現行公保一次養老給付年金化，提供教職員多層次年金保障，謹就本條例草案重點分述如下：
1.退撫基礎事項及教育人員特殊規定，原則均與現職教職員適用之規範一致：草案中規劃有關教職員辦理退撫與資遣之基本條件與年資採計等相關基礎事項，及公私校教師互轉、大專教師延長服務、教師因產學合作借調年資補繳機制等規定，均參照現行退撫條例規定研擬；另針對因公傷病命令退休及撫卹等制度，因屬政府應盡照顧責任，亦採取與現行制度相同設計。
2.退休金給付制度，基於兼顧適足退休保障及財務自主健全之基本原則，採用確定提撥制：
(1)建立個人退休金專戶，以帳戶累積總金額給付年金：由政府及教職員按月共同撥繳退撫儲金至教職員個人退休金專戶，並輔以自主投資等配套措施，使個人退休金專戶增加孳息，作為其退撫給與給付之基礎。
(2)強制提撥輔以自願增額提撥，並提供稅賦優惠：強制提撥金額為教職員本（年功）薪額2倍乘以提撥費率15%，負擔比例政府65%、個人35%；教職員另得於本（年功）薪額2倍5.25%上限自願增加提繳。上開屬個人提繳部分，均不計入提繳年度薪資收入課稅，以鼓勵教職員自願增額提撥，提高個人退休金專戶累積金額，增強退休所得適足保障。
(3)設計自主投資制度：教職員個人退休金專戶納入退休金自主管理精神，由退撫基金管理機關自行或委外設計不同投資組合，提供教職員自行選擇，並就最低風險之投資組合給予最低保證收益。
(4)政府照顧義務不變：因公傷病命令退休及撫卹制度等規範維持相同因公條件、加發擬制年資給與或照顧未成年子女等規定；倘個人退休金專戶累積之總金額不足支應時，則由政府編列預算接續發給。
(5)完善儲金管理及監理機制，提升管理運用效能：關於退撫儲金之收支、管理及運用業務，由本部委託退撫基金管理機關辦理，並於本部內設監理會監督之。又未來公立學校教職員退撫儲金監理會與公務人員退撫儲金監理會得以聯席方式召開監理會議，俾維持新進公教人員退撫儲金之監理運作方式一致性並提升行政效能。
(二)退撫條例第98條、第100條修正草案：考量112年7月1日以後初任教職員將與現行人員所適用之退撫制度有所區別，致現行退撫基金不再有新進人員之提撥收入，影響現行退撫基金財務缺口，爰配套研擬退撫條例修正草案，明定由政府於新退撫制度實施之日起，依退撫基金財務精算結果，分年編列預算撥款補助退撫基金。另配合修正退撫條例第98條，增訂本次修正條文之施行日期。
三、影響評估
(一)整體政府財務支出及退撫基金財務影響部分：經參考本部委託精算公司就整體政府財務支出及退撫基金財務影響所做之財務精算與評估，其中政府財務支出部分，因新制度之各級政府負擔與現行相同，爰整體政府財務支出並未增加；至退撫基金收支部分，因112年7月1日以後不再有新進人員之提撥收入，致現行退撫基金產生之財務缺口，爰配套規劃由政府分年編列預算撥補。
(二)教職員個人影響部分：新退撫制度之強制性提撥包括公保提撥及退休金強制提撥2部分，其中個人負擔比例相較於現行制度，僅公保部分增加1.15%，其原因為強化退休所得之保障，將現行公保一次養老給付調整為年金化，因給付增加提撥相對增加所致。如按111年度待遇標準估算，新退撫制度之大專教授個人每月提撥金額為9,184元，較現行制度增加1,366元；中小學教師為7,824元，較現行制度增加1,161元。
四、預期效益
(一)建立多層次年金，強化教職員適足退休保障：依據相關精算，在個人專戶自主投資收益率4%且支領月退休金及公保年金，退休年資25年之大專教授退休每月所得約為6萬2,145元（月退休金42,589元，公保年金19,556元）；相同年資之中小學教師退休每月所得約為5萬2,628元（月退休金36,246元，公保年金16,382元）；如教職員審酌自身財務狀況於在職期間辦理自願增額提撥，則每月退休所得，公立大專教授約為7萬7,001元，中小學教師約為6萬5,348元，新退撫制度對於教職員之退休生活相關保障應屬適足。
(二)退撫儲金財務自主健全：教職員退撫儲金係由教職員與政府按月共同撥繳，政府主要財政負擔為按月為教職員提撥之金額，財務責任明確，並不會衍生未來潛藏應給付款項。又退撫儲金提撥至教職員個人專戶，教職員可透過自願增額提撥及搭配自主投資組合等機制，提高其個人專戶之累積本息，其管理模式並非由退撫基金管理機關統籌運用。是以，新制度運作方式不但確保儲金財務健全，對於退撫儲金之運用，亦提供教職員相當程度的自主性。
(三)兼顧現行退撫基金財務，保障現有教職員權益：考量新退撫制度實施後，現行退撫基金不再有新進人員之提撥收入，將面對提早用罄問題，爰配套研修退撫條例，明定由政府於新制度實施之日起，依退撫基金財務精算結果，分年編列預算撥款補助退撫基金，以保障現職及已退休教職員領取退撫給與之權益。
(貳)對大院范委員雲等18人所提草案之回應說明
本件委員提案方向、草案內容大致與行政院版本相同，惟有關開放現職教職員參加新制、學校得為教職員增加撥繳退撫儲金等規定部分，謹說明如下：
一、有關現職教職員得改適用新制規定：委員提案之個人專戶制退撫條例草案第3條第3項規定，適用退撫條例且年資不超過10年之教職員，得比照退撫條例一次退休金之標準結算年資轉入退休金專戶，併計年資後，改適用新退撫制度規定。惟考量年資未滿10年教育人員占整體教育人員數約20%，如允其年資得比照退撫條例一次退休金之標準辦理結算，除將影響現行退撫基金財務外，亦有年資較長教職員無法適用新退撫制度之衡平考量，且新制係依現行退撫條例第98條規定辦理，該條明定新制之適用對象為112年7月1日以後初任教職員，並未含括現職教職員，爰建請採行政院版本條文。
二、有關學校得為教職員增加提撥退撫儲金，以及不設定政府提繳年資上限：
(一)委員提案之個人專戶制退撫條例草案第9條第2項規定，學校得編列預算或斟酌財務狀況及學校發展重點撥繳退撫儲金至個人專戶。考量私校為私校教職員之雇主，爰私校退撫制度在退撫儲金提繳上設計由政府、學校及教職員分別負擔，學校另得審酌財務狀況及學校發展重點，為教職員增額提撥退休準備金。至公校退撫制度部分，歷來係由政府及教職員共同撥繳退撫儲金，且新退撫制度對教職員之退休所得已屬適足，爰建請採行政院版本條文。
(二)委員提案之個人專戶制退撫條例草案第9條及第16條並未規定政府提撥年資上限。審酌新退撫制度之退撫給與方式雖採用確定提撥制，惟強制撥繳部分仍與現行退撫條例相同，由個人負擔35%、政府負擔65%；且現行退撫條例規定退休年資最高採計42年（擇領一次退休金時），考量政府於整體公校教職員退撫權益照顧之衡平，爰建請採行政院版本條文，維持政府提撥年資上限42年規定。
三、有關開放離職及資遣教職員暫不請領之給與得辦理自主投資規定：考量教職員於離職或資遣後已不再提撥退撫儲金，僅能以個人專戶之賸餘金額繼續投資運用，如因金融市場不佳致專戶賸餘金額持續虧損時，無法以持續投入退撫儲金之方式彌平損失及增加專戶金額。為提供離職或資遣教職員老年生活適度照顧，爰建請採行政院版本條文，即離職或資遣人員暫不請領之給與得交由退撫基金管理機關保管或代為投資，並提供最低保證收益規定。
（參）結語
本次個人專戶制退撫條例草案，係依據退撫條例規定，為112年7月1日以後初任教職員擬訂，研擬過程並已針對新退撫制度之可能方向、影響與因應措施及財務精算等事項審慎研議評估，規劃對新進教職員退撫保障及兼顧政府財務永續最有利的方案。另配套研擬退撫條例第98條、第100條修正草案，明定由政府分年撥補方式，因應新退撫制度實施後產生之退撫基金財務缺口，期達成提供教職員適足之退休所得、兼顧新進及現職教職員退撫權益衡平、確保退撫基金財務永續之目標。敬請大院惠予支持，使本次退撫法案能順利完成。
肆、與會委員於111年4月13日併案審查考試院函請審議及委員范雲等18人擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」等2案，聽取報告並詢答完畢後，為期集思廣益，博採諏諮，於同年月28日舉行「新進公教人員個人專戶制退撫制度」公聽會，旋於5月26日繼續併案審查委員張廖萬堅等20人、委員郭國文等19人、委員鄭正鈐等21人、委員吳斯懷等16人及委員林宜瑾等21人分別擬具「公立學校教職員個人專戶制退休資遣撫卹條例草案」案，大體討論完畢後進行逐條審查，並將全案審查完竣。審查結果：
一、名稱、第一章章名、第一條、第二條、第四條、第五條、第二章章名、第八條、第十條、第十三條、第三章章名、第十四條、第四章章名、第十七條至第二十八條、第三十條至第三十二條、第三十五條至第三十七條、第五章章名、第三十八條至第四十七條、第六章章名、第四十八條至第六十一條、第七章章名、第六十四條、第八章章名、第六十五條至第七十六條，均照行政院提案通過。
二、第三條、第六條、第七條、第九條、第十一條、第十二條、第十六條、第二十九條、第三十三條、第三十四條、第六十二條、第六十三條，均保留，送院會處理。
三、第十五條，除將第三項、第四項條文中「退撫儲金管理機關」均修正為「退撫基金管理機關」外，餘照行政院提案通過。
伍、爰經決議：
一、審查完竣，擬具審查報告，提請院會公決。
二、本案須交由黨團協商。
三、院會討論時，由黃召集委員世杰出席說明。
陸、檢附條文對照表1份。
主席